概要:历年试题题型 一、单项选择题1、企业所得税纳税人在计算应纳税额时,其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行( )。A、国家有关财务规定B、国家有关税收规定C、国家有关会计规定D、国家有关财务、会计规定[答案]:B本题是对企业所得税应纳税所得额问题的考查。税法明确规定:纳税人在计算应纳税所得额时,其财务、会计处理办法与国家税收有关规定相抵触的,应当按照国家有关税收规定计算纳税。 所以,B正确。2、东运公司1998年经税务机关核实亏损20万元,1999年度该公司利润总额为200万元,无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33%。1999年度该公司应纳所得税额为()万元。A、46B、59.4C、66D、72.6[答案]:B[解析]计算过程:(200-20)×33%=59.4(万元)3、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,在计算企业应纳税所得额时,允许纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。准许予扣除的比例是()。A、2%;1.5%;14%B、2%;14%;1.5%C、1.5%;14%;2%
(经济法基础)企业所得税法律制度历年解析,标签:初级会计师考试教材,http://www.51jxk.com一、单项选择题
1、企业所得税纳税人在计算应纳税额时,其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行( )。
A、国家有关财务规定
B、国家有关税收规定
C、国家有关会计规定
D、国家有关财务、会计规定
[答案]:B
本题是对企业所得税应纳税所得额问题的考查。税法明确规定:纳税人在计算应纳税所得额时,其财务、会计处理办法与国家税收有关规定相抵触的,应当按照国家有关税收规定计算纳税。 所以,B正确。
2、东运公司1998年经税务机关核实亏损20万元,1999年度该公司利润总额为200万元,无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33%。1999年度该公司应纳所得税额为( )万元。
A、46
B、59.4
C、66
D、72.6
[答案]:B
[解析]计算过程:(200-20)×33%=59.4(万元)
3、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,在计算企业应纳税所得额时,允许纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。准许予扣除的比例是( )。
A、2%;1.5%;14%
B、2%;14%;1.5%
C、1.5%;14%;2%
D、1.5%;2%;14%
[答案]:B
[解析]职工工会经费、福利费和教育经费应按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。所以B正确。
4、某企业1994年度发生亏损,按税法规定,可以用以后纳税年度的所得延续弥补,但延续弥补的期限最长不得超过( )。
A、1996年
B、1998年
C、1999年
D、2009年
[答案]:C
[解析]本题是对企业所得税关于亏损弥补规定的考查。企业发生亏损,可以用下一纳税年度的所得弥补,如果未弥补完,可以逐年弥补,但延续弥补期最长不得超过5年。1994年发生亏损,连续弥补期为1995-1999年,共5年。
5、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。
A、工商机关所处罚款
B、银行加收的罚息
C、司法机关所处罚金
D、税务机关加收的税收滞纳金
[答案]:B
[解析]罚息和违约金可以抵扣,因为这不是违法行为引起的,不属于行政性罚款,行政性罚款不允许扣除。
6、我国现行企业所得税法规定,纳税人在计算固定资产折旧前,应当估计其残值并从固定资产价值中减除。其残值比例是( )。
A、固定资产原值的1%以内
B、固定资产原值的3%以内
C、固定资产原值的5%以内
D、固定资产原值的10%以内
[答案]:C
[解析]本题是对资产的税务处理问题的考查。固定资产在计提折旧时,应当估计残值,残值比例在原值5%以内,具体比例可以由企业自行确定。