概要：文 章www.51jxk.com加强全县行政事业单位财务管理工作，既是落实机关财经纪律、规范财政财务行为，维护财经秩序，保证国有资产的安全与完整的需要，也是加强党风廉政建设，建设廉洁、高效政府，为我县经济社会发展创造优良环境的需要。与会同志应该有所耳闻，今年，县检察院侦破了我县审计局原报账会计员ＸＸＸ贪污、挪用公款的大案，对我县的行政事业单位财务管理工作敲醒了一记警钟。经查明：ＸＸＸ在20xx至20xx年担任县审计局报账会计期间，利用职务之便，采用非法截留罚没款不上缴财政局专户、编造支出用途非法套取公款、伪造虚假缴款书应付单位检查和财政部门核销票据等手段，非法占有、挪用公款共计11笔，涉案金额合计234.47万元，给国家造成了巨大的经济损失，给我们行政事业单位声誉造成了恶劣的影响。同时，该案件也直接暴露出目前我县财务管理和会计核算中存在的问题，尤其是体现在罚没款收缴上，集中表现为会计监督制约作用弱化，单位内控制度不健全，管理松懈和职能部门监管不到位。县委县政府主要领导对此高度重视，钱书记批示：要吸取工作中的教训，采取切实措施，坚决堵死腐败与犯罪的漏洞。唐县长要求，要

　　加强全县行政事业单位财务管理工作，既是落实机关财经纪律、规范财政财务行为，维护财经秩序，保证国有资产的安全与完整的需要，也是加强党风廉政建设，建设廉洁、高效政府，为我县经济社会发展创造优良环境的需要。

　　与会同志应该有所耳闻，今年，县检察院侦破了我县审计局原报账会计员ＸＸＸ贪污、挪用公款的大案，对我县的行政事业单位财务管理工作敲醒了一记警钟。经查明：ＸＸＸ在20xx至20xx年担任县审计局报账会计期间，利用职务之便，采用非法截留罚没款不上缴财政局专户、编造支出用途非法套取公款、伪造虚假缴款书应付单位检查和财政部门核销票据等手段，非法占有、挪用公款共计11笔，涉案金额合计234.47万元，给国家造成了巨大的经济损失，给我们行政事业单位声誉造成了恶劣的影响。同时，该案件也直接暴露出目前我县财务管理和会计核算中存在的问题，尤其是体现在罚没款收缴上，集中表现为会计监督制约作用弱化，单位内控制度不健全，管理松懈和职能部门监管不到位。县委县政府主要领导对此高度重视，钱书记批示：要吸取工作中的教训，采取切实措施，坚决堵死腐败与犯罪的漏洞。唐县长要求，要从制度上和管理上来落实此项工作。根据Ｘ书记和Ｘ县长的指示，在前期多次调研讨论的基础上，我们专门制定出台了《关于进一步加强行政事业单位财务管理的意见》，建立了行政事业单位财务监督管理联席会议制度，并决定在县级机关和县属事业单位中集中开展一次财务管理专项检查。下面，根据会议安排，我讲四点意见。

　　一、统一思想，科学评价我县机关财务管理工作取得的成效

　　县委、县政府向来重视财政政策与财务管理工作，采取了各项积极措施致力于加强财政资金管理，规范部门财务行为，提高资金使用效益，特别是在20xx年推行会计核算中心工作以来，各项财务管理工作获得了新发展。

　　（一）落实了主体。截止目前，全县分两批合计57家单位纳入了会计核算中心管理，各机关部门除行政财务外，各部门本级的工会、学会、职工技协等132套帐都并入会计核算中心，实行集中统一核算，银行开户过滥、帐目混乱、财务核算分散、资金体外循环等问题得到了有效控制。

　　（二）健全了制度。几年来，我县严格执行《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《浙江省财政票据管理暂行办法》、《浙江省行政事业性收费和罚没实行“收支两条线”管理若干规定》等法律法规，对照ＸＸ实际，还因地制定出台了《ＸＸ县政府非税收入管理办法》、《预算单位银行帐户管理暂行规定》等规范性文件，为各单位的财务管理规范化建设制定了标准，夯实了基础，从制度上铲除了腐败滋生的土壤。

　　（三）实施了有效监督。20xx年以来，有关部门严格对照职责，全面落实监控职责，累计对193个项目进行了审计审核，共查出对违规违纪资金12773万元，管理不规范资金16408万元，调查和立案查处6件，涉案人员8名，移交司法部门处理4名。其中，仅20xx年1-6月，我县就完成28个审计项目，查出违规违纪资金397万元，管理不规范资金2186万元，核减工程款270万元，有效地维护和规范了经济秩序，巩固了廉政建设。

　　二、认清形势，正视我县行政事业单位财务管理工作存在的问题

　　（一）思想认识存在差距。单位收支业务纳入县会计核算中心管理后，一是部分领导以为可以高枕无忧了，完全依赖核算中心工作，平时对财务工作放任自流，失去管理、监督与约束；二是部分领导对财务工作责任主体认识不清，未全面理解《会计基础工作规范》中关于单位领导人对本单位的会计财务工作负领导责任的规定，认为自己监管权和监管责任不存在了，对本单位的帐户设置与使用现状底子不清、情况不明，对相关财经制度执行情况不关心、不了解，未切实承担起领导责任等等。

　　（二）监管工作乏力。从运转看，县会计核算中心定位不准，一方面，县会计核算中心现行监督职责不够具体、细化，中心会计不了解单位财务收支及其经济活动，对支出的真实性难以确认，致使中心监督工作缺乏外部环境支撑及可操作性。另一方面，核算中心的工作仅停留在服务上，忙于报帐记帐等具体事务，特别是为方便单位报帐会计工作，为各进中心单位提供限量加盖银行印鉴的空白支票，严重违反了银行票据管理规定，使现行结报制度出现缺陷和监管漏洞，没有真正发挥监督、制约职能；从制度执行看，虽各项规章制度健全，但处于无人检查、无人监管、无人抓落实，监察、审计、财政、人行等部门在统筹监管和协调上步伐不一致，存在衔接真空区与工作盲区。从体制看，我们一些小单位，报帐员既是出纳、又是会计，使不能相容的两项财务工作由一人履行，既违反财经纪律，又丧失了对该项工作的监督与制约，工作完全依赖财务人员的个人素质和职业道德。

　　（三）票据使用管理不规范。一是对“收支两条线”的财政管理制度执行不够严格。少数单位把部分政府非税收入开具往来款票据，规避监管；二是对财政票据管理不重视。除一些政府非税收项目多、执收金额大、有下属机构或派出机构的单位，设置专职票据管理员或财务人员外，其余各单位没有设置专职管理人员且未建立票据领购缴销制度；三是财政部门对单位票据结报及管理不够完善。现行对票据的领用、缴销、收入核对等一系列政府非税收入的管理，依赖于浙江省非税收入信息管理系统平台操作，实际运行中，由于银行与财政系统信息对接原因，存在财政票据核销不及时，票管中心对财政专户资金未真正实现定期核对等问题。当然，在以政府非税收入为核心的票据管理不规范等等问题，不仅在县级机关部门中有所体现，在乡镇也一定范围内存在，而且在前期调研中发现，个别乡镇票据、债务管理还很混乱，形势不容乐观。

　　（四）人员素质参差不齐。这方面主要体现在我们各单位的财务人员上，一些单位的报帐员为兼职人员，以前从未从事过财务工作，不具备基本业务素质（据初步统计，全县行政事业单位中，会计出纳人员持有上岗证的不足2/3），由于业务工作不熟悉，难免会存在对票据管理不规范等这样那样的问题。部分有上岗证的财务人员，由于缺乏理论功底，对相关财务数据不会研究、不会分析，无法为单位领导的财务管理工作提供决策建议与思考。同时，体现在我们单位主要领导上，表现为部分主要领导进岗前从未接触过财务工作，进岗时也未参加过任何财务知识培训，对相关财经制度不了解、不掌握，对单位财务收支缺乏预算，资金使用随意，支出没有标准可循，导致部分行政事业单位一方面资金紧缺，另一方面资金使用效率低下，财政资金既紧张又浪费。

　　三、加强领导，扎实推进行政事业单位财务管理工作

　　（一）切实加强组织领导。为有效加强全县行政事业单位财务管理工作，提高专项整治工作的实效，县委县政府已成立县行政事业单位财务管理监督联席会议领导小组和县机关事业单位财务管理专项检查领导小组，全面统筹协调我县行政事业单位财务专项检查及长效管理工作。各乡镇、各部门既要切实认识到加强财务管理对维护财经纪律、保障国有资产完整与安全，建立廉洁、高效政府的积极意义，又要充分认识到做好该项工作对规范本单位内部财务管理、保护自己的重要作用。在会后，各单位要立即组成工作小组，落实工作职责，做好自查自纠、迎检安排及长效管理工作。要切实建立健全行政事业性收费、政府性基金和罚没收入征收管理的年度稽查制度、财务领导责任制度、财会人员岗位责任制度、内部牵制稽核制度、财务收支审批制度、资产管理制度和内部审计制度、财务管理绩效考核机制等各项财务管理制度。由财政部门牵头，审计、监察、机关事务局配合，近期要对以上各项财务管理制度进行全面归纳梳理和整改完善，汇编成册发放给各单位。各单位财务人员，尤其是主要领导要全面系统学习，要依靠制度管事、管人、管钱，最终实现财务管理工作规范化、制度化。

　　（二）全面落实财务管理责任。1.部门领导是本单位财务管理的第一责任人。实行会计集中核算后，由会计核算中心统一办理和具体承担各预算单位的会计核算业务，但并不改变各行政事业单位的会计主体地位，预算单位的财务管理、支出审批、固定资产仍由各单位管理。所以说，各单位财务管理责任并没有因此而减轻，各单位领导仍是本单位财务管理的第一责任人，必须对本单位会计信息的真实性、合法性负责。重大财务事项要集体决策，必须实行班子集体领导下的财务会签和限额审批制度。2.直属事业单位的主管部门在财务方面的指导、监管职责没有转移。此次全县行政事业单位财务管理工作会议，考虑到分级管理的原则，我们没有将直属事业单位的负责人召集来开会，但这并不意味着直属事业单位的财务管理不存在问题，也不表示我们在对直属事业单位的财务检查上会放松管理，相反，我们还要对一些资金数额大、与群众联系密切的事业单位进行重点抽查。希望各主管局回去后要认真传达好会议精神，做好工作部署，抓好工作落实。对于县属事业单位存在较大财务管理问题的，我们不仅要追究单位主要负责人的责任，同时，还要追究主管局的指导、监管责任。

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